审计报告

一、招投标审计:

用途:设备物资采购完整的招投标过程包括"招标-投标-开标-评标-定标"五个环节,每个环节都有各自特定的程序。招投标程序是决定招标成败的关键环节,此环节若出现问题,将会降低招标效果或直接导致招标失败。
 
招投标审计需要准备哪些资料:
1、公司近三年的财务审计报表,包括资产负债表和损益表(也称利润表)。如果公司是刚刚成立的,就只需要提供本年上月的财务报表。
2、公司营业执照清晰复印件。
3、审计事项业务约定书,有本公司提供,只需要被审计方盖章即可。
4、其他行政部门约定资料。


二、报表审计:

用途:通常用于股东了解公司的运营情况、高新技术企业认定、企业招投标、银行贷款等,会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。

报表审计需要准备哪些资料:
1、公司章程、营业执照复印件
2、内部控制制度、财务制度和其他管理制度资料
3、重要长期经济合同、协议(包括大额销售、服务合同、公共租赁合同等)
4、所有法律诉讼相关文件,包括法院起诉书、判决书及其他相关文件(有则提供)
5、上年度审计报告复印件,验资报告复印件,资产评估报告复印件(有则提供)
6、主要资产的所有权证明文件(汽车行驶证、房屋产权证、土地使用权证等)
第二类:审计年度的相关资料
1、未审计年度会计报表、包括期末科目余额表、资产负债表、利润表、明细账(电子账套备份)、原始凭证
2、以前年度所得税汇算清缴申报表、未审计年度12月份所有的纳税申报表和所有银行的对账单
3、管理当局声明书、业务约定书、关联方声明书、期后事项声明书(此款资料由事务所准备文本,客户盖章)
4、销售收入截止测试需要:未审计年度后两张******及下一年度的收入******和记账凭证的复印件
5、往来询证函客户及供应商的地址、联系人、询证函盖章、复印替***程序的相关资料,合同、******、期后收款进账单及记账凭证(涉及到现场确认询证单位)
6、固定资产折旧明细表、无形资产、长期待摊费用摊销表的电子表格
7、未审计财务报表的盖章(到现场后提供)
 

三、高企认定:

用途:该报告主要用于企业申办高新技术企业或高新技术企业重新认定使用, 提供给科技厅、财政、税务、工商单位及管理层和董事会等相关部门。
 
高企认定需要准备哪些资料:
1、组织结构图、研究开发部门机构
2、近三年RD研发项目立项文件复印件
3、近3年汇算清缴申报表复印件
4、近1年度收入明细表及主要收入合同复印件。
5、近三年研发经费台账或明细表(注明凭证编号)。
6、研究开发项目财务管理办法、科技项目管理办法、研发项目资金核算管理办法等与研发活动相关的制度。
8、近三年年度用于研发的固定资产清单及其折旧明细表(电子版)
9、人员资料(研发部门人员花名册、研发人员聘用合同、3年研发人员工资表等)。3年社保公积金提供缴费明细
10、取得的专利等知识产权******
11、科技成果转化的相关资料
 

四、离任审计:

用途:指各类企业、事业单位的法定***表人在任职期间经济责任履行情况,并鉴证和评价。是考核责任人在任职期间的经济责任和业绩。
 
离任审计需要准备哪些资料:
1、离任人述职报告
2、各年上级下达的经营指标文件,工资总额核准文件
3、各年的现金及银行日记账、银行对账单、明细账、总账及报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表及各年税务报表,各月增值税纳税申报表)
4、清产核资报告-如有
5、各年度财务审计及税务审计报告
6、各公司章程、营业执照
7、截止审计日各项实物资产的盘点情况
8、重大决策的总经理办公会决议
9、各内部控制制度及建设情况
10、各项不良资产(清产核资报告的核销手续是否齐全) 
11、或有负债、诉讼、担保情况及相关文件
12、各重大对外投资的法律文件
13、需要准备的与审计相关的其他文件及资料
 

五、清算审计:

用途:各类企业单位、事业单位由于各种因素终止或企业破产时,对其清算期间的债权债务的清偿、资产的变现以及清算期间收益、损失、费用的支出等清算。
 
清算审计需要准备哪些资料:
1、财务资料
⑴会计报表、全部账目、会计凭证、纳税情况表(近三年)
⑵科目余额表(近三年各年1级至末级的期初、期末和累计发生额)
⑶银行存款对账单、余额调节表(近三年各年全部银行存款对账单)
⑷长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表)
⑸长短期借款合同,抵押担保资料
⑹固定资产盘点表(近期盘点表,标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)
⑺存货盘点表(近期盘点表,截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额)
⑻纳税申报表及缴款书(所有税种近三年各年纳税资料)
⑼******使用情况汇总表(近三年领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额)
⑽财产清单(清算委员会确认)
⑾清算决议
⑿房屋、车辆产权证明

2备查类资料
⑴营业执照复印件
⑵纳税鉴定文件
⑶公司章程、协议
⑷设立、变更验资报告
⑸以前年度审计报告
⑹单位组织结构框架图
⑺财务会计制度及相关内部控制制度
⑻房屋租赁协议
⑼股东会、董事会重大决议等文
 

六、绩效评估:

用途:(绩效审计的主要职能有两个,分别是鉴证和评价。)
1、对被审计单位是否经济、高效或有效执行有关政策进行独立审计检查。
2、对被审计单位和审计对象实现既定目标的程度和所造成的各种影响进行报告,为决策机构提供相关的评价意见。
3、发现并分析审计对象在经济性、效率性、效果性方面存在问题的迹象或绩效不佳的领域,以帮助被审计单位进行整改。
 
绩效评估审计需要准备哪些资料:
1、财政性资金(或称公共资金)支出。其主要形式有:
(1)行政事业单位的经费支出。行政单位涉及各级政府部门、人大、******、以及由国家财政提供工作经费党派机关和部分社会团体;事业单位包括文化教育、科研卫生、社会福利及其它社会公共事业部门。
(2)国家投资建设项目。主要是指由财政性资金(财政拨款或财政融资)投资的各种建设项目。有些项目并不全部是由国有资金投入的,但只要是属于政府审计管辖范围内的投资项目都可以进行绩效审计。
(3)其他各种专项公共资金的使用。专项资金是指财政预算安排的或有关部门、单位依法自行组织的,具有特定用途的财政性资金。比如行政事业专项资金、社会保障基金、农业专项资金、环境保护专项资金等。
(4)国际金融组织和外国政府援助、贷款项目。

2、国有及国有资产占控股或主导地位的企业和金融机构。对国有大中型企业的经济效益审计是我国经济效益审计工作开展得比较早的领域。
 

七、工程竣工决算:

用途:竣工决算是由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。其内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用:竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分。
 
工程竣工决算需要准备哪些资料:
招标文件、投标答疑、投标文件
1、施工合同、有关协议(如优良奖、提前工期奖)及相关证明
2、甲方批准的施工组织设计(甲方批准的土方开挖方案,机械进出场次数、基础、主体脚手架搭设方案,新技术、新工艺或复杂项目的施工方案,安全防护措施,塔吊台数、现场围护、现场道路、临时用电平面图及材料明细),若实际发生变化还应作签证。(注:本项所涉内容可根据需要作签证处理)
3、图纸会审和设计变更
4、有关的隐蔽记录:4-1、土方隐蔽记录(应有平面图、剖面图,并标明现场标高和槽底标高)4-2、无设计变更而变更的钢筋隐蔽记录4-3、楼地面、吊顶、屋面做法的隐蔽记录
5、施工过程中的有关经济签证(如零星用工的数量及单价,增加的零活,因甲方原因造成的返工损失,电气穿线管是否采用成品管接头粘接、吊顶内的电气线路敷设方式、图纸会审和设计变更没提到的任何实际施工变化等)。
6、施工用水、电的单价和数量
7、甲方供材明细(包括规格、数量、单价、使用部位等)。
8、乙方购材价格签证单
9、主要乙方购材的规格、用量明细
10、外包项目的合同或协议
11、甲方外包项目说明(如要提取管理配合服务费应有甲已双方协议)
12、施工甩项说明
13、若图纸变更太大,应结合图纸会审、设计变更等内容重新绘制竣工图
14、工程竣工验收证明
以上资料要求记录详实全面,书写认真规范,语言简练意清,已变更或已错误的有关资料应予以删除或作出标志和说明
 

八、收支审计:

用途:
1、通过加强企业财务审计整改及其与其他部门、机构的协调和沟通来改善企业的协调运行机制
2、通过高质量的企业财务审计报告发现从而纠正企业财务运行问题,完善企业财务运行机制
3、促进企业财务收支内部审计与国家审计、社会审计的协调发展,进一步完善审计制度
 
收支审计需要准备哪些资料:
1、综合资料
(1)企业概况、盖有近期年检章的营业执照、企业章程、资质******、验资报告
(2)行业资质许可证
(3)期间利润分配方案及相关的股东会决议等重要的文件资料

2、财务报表项目资料
审计期间:经理或法人任职期间
(1)期间账本、会计凭证、财务报表及历年审计报告
(2)期间各月纳税申报表、所得税汇算表
(3)银行对账单、银行存款余额调节表(大额的应注明经济业务内容和期后账务处理凭证)
(4)存货盘点表、盘盈/盘亏的说明
(5)短期投资明细表、凭据或委托保管凭据
(6)固定资产盘点表房屋建筑物权属证明、他项权证、竣工交验文件,购房合同、竣工结/决算资料、车辆行驶证、购车******、机器设备的购买******、合同
(7)在建工程有关******(建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、施工许可证、预售许可证、土地使用权证等)、平面图、施工合同、预算、工程进度报表及付款情况、有关批复、决议或文件、入账凭证
(8)长期投资:有关决议、批文、章程、划款凭据、验资报告、股东出资证明,已审计的财务报表及审计报告
(9)无形资产:权属证明、入账凭证、土地使用权出让合同/划拨文件,规划部门批文
(10)短期、长期借款:借款合同、资本化与费用的利息分摊、询证函
(11)期间营业费用、管理费用、财务费用明细表
(12)企业认为需向审计人员提供的重要情况、资料或审计人员在审计过程中要求提供的其他资料
 

九、银行贷款审计:

用途:提供给银行,作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件,以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见,同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险,企业展示经营状况必不可少的依据。
 
银行贷款审计需要准备哪些资料:
1、财务类资料
(1)会计报表及附注 
(2)全部账目 
(3)会计凭证 
(4)科目余额表 (1级至末级的期初、期末和累计发生额)
(5)银行存款对账单、余额调节表 (全部银行存款对账单)
(6)房屋、车辆产权证明  
(7)长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表)
(8)长短期借款合同,抵押担保资料 
(9)固定资产盘点表 (标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)
(10)存货盘点表 (截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额)
(11)纳税申报表及缴款书 (所有税种全年纳税资料) 
(12)******使用情况汇总表 (领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额)

2、备查类资料
(1)营业执照 (工商)
(2)纳税鉴定文件 (国税、地税) 
(3)公司章程、协议 (工商备案) 
(4)设立、变更验资报告 
(5)以前年度审计报告 
(6)财务会计制度及相关内部控制制度
(7)单位组织结构框架图  
(8)股东会、董事会重大决议等文件
(9)房屋租赁协议
 

十、其他专项审计:

用途:各类企业单位、事业单位或上级主管部门,或因特殊利益、其他有关经济情况委托对其某方面进行的专项审计,并出具审计报告提供给委托方。
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